نظام المبادر الذاتي في تونس: دليل الفريلانسر للجباية والضمان

اقرأ بـ: Français / English

الموضوع: الجباية

نظام المبادر الذاتي في تونس وبقية الخيارات للفريلانسر: التصريح بالوجود، الضمان الاجتماعي، المداخيل من الخارج، وما تتثبّت منه قبل الاختيار.

إذا كنت تعمل كفريلانسر من تونس، بما في ذلك لحساب حرفاء أجانب عبر المنصّات، فمداخيلك خاضعة للأداء في تونس ويجب أن تكون مسجّلًا جبائيًا ولدى الضمان الاجتماعي. الخيارات الرئيسية هي: نظام المبادر الذاتي إذا كان نشاطك ورقم معاملاتك مؤهّلين، أو النشاط الفردي في إطار أحد الأنظمة الجبائية، أو بعث شركة مثل الشركة الفردية ذات المسؤولية المحدودة. وبما أن القواعد، خاصة في نظام المبادر الذاتي، تتغيّر مع قوانين المالية، تثبّت من الشروط الحالية لدى خبير محاسب أو محامٍ قبل الاختيار. تثبّت من قانون المالية الجاري: كل قانون مالية سنوي يمكن أن يغيّر شروط هذه الأنظمة ومبالغها. هذا الدليل عامّ عن قصد: شروط الانتفاع والسقوف ومبالغ المساهمات تضبطها نصوص تتغيّر باستمرار، لذلك لا نذكر أي مبلغ أو نسبة أو سقف. قبل أي قرار، تثبّت من قانون المالية للسنة الجارية ونصوصه التطبيقية لدى خبير محاسب أو لدى الإدارة الجبائية. ما هي الأنظمة المتاحة للفريلانسر في تونس؟ نظام المبادر الذاتي: نظام مبسّط للأشخاص الطبيعيين أصحاب الأنشطة الصغيرة، يجمع التسجيل والجباية والتغطية الاجتماعية في إطار واحد مبسّط. النشاط الفردي في إطار النظام التقديري: نظام جبائي مبسّط مخصّص لبعض الأنشطة الفردية الصغيرة وفق شروط تضبطها مجلة الضريبة على الدخل وقوانين المالية. تثبّت لدى خبير محاسب من أن نشاطك، خاصة إذا كان خدمات أو مهنة حرة، يمكن أن يخضع له. النشاط الفردي في إطار النظام الحقيقي: تكون مسجّلًا لدى مكتب مراقبة الأداءات، وتمسك محاسبة، وتقدّم تصاريح دورية. وهو الإطار المعتاد لكثير من المستشارين والمطوّرين والمصمّمين غير المؤهّلين لنظام مبسّط. الشركة (شركة فردية ذات مسؤولية محدودة أو شركة ذات مسؤولية محدودة): شخص معنوي مستقل، بإجراءات وكلفة أكبر، لكن بمصداقية أكبر لدى بعض الحرفاء، وفصل للذمة المالية في حدود معيّنة، وإمكانية التوسّع والانتداب. بعض المهن منظّمة بقوانين خاصة (كالمحاماة والطب والمحاسبة والهندسة المعمارية) ولها قواعدها في كيفية الممارسة، ولا يتناولها هذا الدليل. نظام المبادر الذاتي: من يمكنه الانتفاع به؟ أُحدث نظام المبادر الذاتي بالمرسوم عدد 33 لسنة 2020 المؤرخ في 10 جوان 2020، لإدماج الأنشطة الصغيرة في إطار قانوني بسيط. وحسب الصيغة الأصلية لهذا المرسوم، يتوقّف الانتفاع به على شروط تتعلّق خاصة بـ: الشخص: شخص طبيعي من ذوي الجنسية التونسية يمارس النشاط بصفة فردية؛ النشاط: في قطاعات الصناعة أو الفلاحة أو التجارة أو الخدمات أو الحرف أو المهن، على أن يكون مدرجًا بقائمة الأنشطة التي يضبطها أمر حكومي؛ حجم النشاط: يجب ألّا يتجاوز رقم المعاملات السنوي سقفًا يحدّده النص. وقد نقّح قانون المالية لسنة 2023 هذا المرسوم. وحسب تصريح لمسؤولة بوزارة المالية سنة 2023، فإن المهن غير التجارية مستثناة من نظام المبادر الذاتي. وفي جوان 2026، أعلن وزير التشغيل أن الحكومة تعمل على إدماج فئات مهنية جديدة تدريجيًا، ومنها الفريلانسر الناشطون عبر المنصّات الرقمية. لا تعتمد على مقال أو فيديو قديم: تثبّت من الشروط الحالية عبر المنصّة الرسمية أو لدى الإدارة، واسأل خبيرًا محاسبًا هل يشمل النظام نشاطك، خاصة إذا كنت تقدّم خدمات لحرفاء بالخارج. ماذا تغطّي المساهمة الموحّدة؟ أهم ميزة في النظام هي البساطة: حسب الفصل 7 من المرسوم عدد 33 لسنة 2020، يدفع المبادر الذاتي مساهمة موحّدة تعفيه من الضريبة على دخل الأشخاص الطبيعيين ومن الأداء على القيمة المضافة ومن الاشتراك في نظام الضمان الاجتماعي، بدل تصاريح منفصلة لكل منها. ويُصرَّح بها وتُدفع بصفة دورية وإلكترونيًا. وفي المقابل يتمتّع المبادر الذاتي بالتغطية الاجتماعية. ما تشمله المساهمة بالضبط وطريقة احتسابها ودوريّة دفعها تضبطها النصوص النافذة، وقد تغيّرت عبر السنوات. تثبّت منها بالنسبة للسنة الجارية قبل إعداد ميزانيتك. التصريح بالوجود: كيف تسجّل نشاطك كفريلانسر؟ تختلف الخطوات حسب النظام الذي تختاره: المبادر الذاتي: يتمّ التسجيل إلكترونيًا في «السجل الوطني للمبادر الذاتي» عبر منصّة الخدمات المخصّصة لهذا النظام، التي أُطلقت في نوفمبر 2024، وتُسلَّم للمنخرط «بطاقة المبادر الذاتي». تثبّت من الموقع الرسمي ومن الوثائق المطلوبة قبل البدء. النشاط الفردي: تقدّم تصريحًا بالوجود لدى مكتب مراقبة الأداءات الراجع لك بالنظر، فتتحصّل على معرّف جبائي (باتيندا). ثم تنخرط لدى الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي في نظام الضمان الاجتماعي لغير الأجراء. الشركة: تتّبع مراحل تأسيس الشركات، ومنها التسجيل بالسجل الوطني للمؤسسات. راجع دليلنا حول بعث شركة. ومهما كان النظام، افتح حسابًا بنكيًا للنشاط، واحتفظ منذ البداية بالفواتير والعقود وإثباتات الدفع. المداخيل من الخارج: كيف تتلقّى خلاصك من حرفاء أجانب؟ تخضع الدفوعات الواردة من حرفاء ومنصّات بالخارج لقواعد الصرف إضافة إلى القواعد الجبائية. عمليًا: تلقَّ الدفوعات عبر بنك تونسي أو قناة دفع مرخّص لها، باسمك الشخصي، لا عبر ترتيبات غير رسمية؛ اسأل بنكك عن نوع الحساب المناسب لفريلانسر يتقاضى بالعملة الأجنبية، وعن الوثائق التي يطلبها منك (عقود، فواتير، تسجيل)؛ اربط كل دفعة بفاتورة أو عقد حتى تتمكّن من تبرير مصدر الأموال. قواعد الحسابات بالعملة الأجنبية وإرجاع المداخيل يضبطها البنك المركزي وقد تطوّرت. بنكك وخبيرك المحاسب هما الأقدر على تأكيد ما ينطبق اليوم. أسئلة شائعة ماذا يحدث إذا خدمت فريلانس دون أي تصريح؟ تتعرّض لمراجعة جبائية مع خطايا وفوائض تأخير، ولإشكاليات مع البنك بسبب تحويلات أجنبية غير مبرّرة، ولغياب التغطية الاجتماعية في المرض والتقاعد. التسوية المبكّرة أقلّ كلفة بكثير من انتظار المراقبة. هل الشركة الفردية أفضل من نظام المبادر الذاتي؟ يتوقّف ذلك على رقم معاملاتك وحرفائك ومشاريعك. نظام المبادر الذاتي أبسط لنشاط صغير، والشركة أنسب لمداخيل أعلى أو لشركاء أو أجراء. يمكن للخبير المحاسب مقارنة الكلفة الحقيقية لكل خيار. هل يمكن أن أكون أجيرًا وفريلانسر في نفس الوقت؟ غالبًا نعم، لكن تثبّت من عقد شغلك (شرط التفرّغ أو عدم المنافسة)، ومن مدى توافق وضعيتك مع الأنظمة المبسّطة. هل أفوتر الأداء على القيمة المضافة لحريف أجنبي؟ للخدمات المقدّمة لحرفاء بالخارج قواعد خاصة في الأداء على القيمة المضافة. استشر خبيرًا محاسبًا قبل إصدار فواتيرك الأولى. متى تستشير محاميًا أو خبيرًا محاسبًا؟ الخبير المحاسب هو مخاطبك الأول في الجانب الجبائي: اختيار النظام، والتصاريح، والفوترة. والمحامي مفيد في الجانب القانوني: صياغة العقود مع الحرفاء الأجانب أو مراجعتها، والاختيار بين النشاط الفردي والشركة، وتأسيس الشركة، واستخلاص الفواتير غير المدفوعة، والنزاعات الجبائية. وبما أن هذه القواعد تتغيّر مع كل قانون مالية، اطلب استشارة تراعي السنة الجارية. يضمّ دليل الموقع محامين مرسَّمين بالهيئة الوطنية للمحامين حسب المدينة. هذا المقال يقدّم معلومات عامة ولا يُغني عن استشارة محامٍ يدرس وضعيتك الخاصة.

آخر تحديث: 19 أكتوبر 2026